Tercerización y REPSE: guía práctica para evitar responsabilidad solidaria

Desde la reforma laboral publicada en el DOF el 23 de abril de 2021, en México ya no está permitida la subcontratación de personal.

Hoy en día, solo es posible contratar servicios u obras especializadas, siempre que:

• No formen parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de tu empresa.
  
  
• El proveedor cuente con registro vigente en REPSE ante la STPS.
  
  

Si no se cumplen estas condiciones, los riesgos son inmediatos:

• El gasto puede ser no deducible para ISR.
  
  
• El IVA no será acreditable.
  
  
• Y lo más delicado: puedes ser considerado responsable solidario de las obligaciones de los trabajadores del proveedor (arts. 13 LFT y 15-D CFF).
  
  

¿Qué significa “responsabilidad solidaria”?

Cuando un proveedor no paga correctamente salarios, cuotas al IMSS o aportaciones al INFONAVIT, la autoridad puede exigir esos pagos también a la empresa contratante. El artículo 15-D del Código Fiscal de la Federación establece expresamente esta corresponsabilidad en servicios u obras prestados sin cumplir con las reglas del REPSE.

Cómo decidir si puedes contratar a un proveedor

La regla general es clara: solo servicios especializados y con REPSE vigente.

• Si el servicio coincide con tu objeto social o actividad preponderante → no aplica.
  
  
• Si no coincide y cuenta con REPSE válido → es procedente.
  
  

Además, recuerda que el REPSE se renueva cada 3 años. Pide siempre el número de registro y verifica su vigencia en el portal oficial de la STPS.

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Evidencia periódica obligatoria

Los proveedores con REPSE deben presentar reportes cuatrimestrales en:

• ICSOE (IMSS) y
  
  
• SISUB (INFONAVIT).
  
  

Como contratante, tu obligación es sencilla: pide los acuses y archívalos. Sin acuse, no liberes pago.

Checklist esencial

Antes de contratar

• Solicita: REPSE vigente, Opinión de Cumplimiento y datos fiscales básicos.
  
  
• Documenta por escrito por qué el servicio sí es especializado.
  
  

En el contrato / orden de compra

• Define con claridad el servicio especializado.
  
  
• Incluye cláusula de REPSE vigente y obligación de entregar acuses ICSOE/SISUB.
  
  
• Establece remedios: suspensión de pagos si no se cumplen los requisitos.
  
  

Antes de pagar cada factura

• Verifica REPSE activo.
  
  
• Archiva acuses ICSOE y SISUB del cuatrimestre correspondiente.
  
  
• Conserva evidencia de que el servicio se prestó (órdenes de trabajo, entregables).
  
  

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Fechas clave

• REPSE: renovación obligatoria cada 3 años.
  
  
• Buenas prácticas: programar recordatorios a 90, 60 y 30 días antes del vencimiento.
  
  
• Ventana de renovación: durante los tres meses previos a la fecha de expiración, conforme a lineamientos de la STPS.
  
  

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Errores más frecuentes

• Contratar sin REPSE o con REPSE vencido.
  
  
• No conservar acuses de ICSOE y SISUB.
  
  
• Describir el servicio de forma tan general que parece actividad principal de la empresa.
  
  
• Pagar sin validar toda la evidencia.
  
  

Glosario rápido

• REPSE: registro de proveedores especializados ante la STPS.
  
  
• ICSOE (IMSS): reporte cuatrimestral en línea de contratos y personal asignado. Lo importante es el acuse.
  
  
• SISUB (INFONAVIT): reporte cuatrimestral similar, también con acuse.
  
  

¿Cómo puede ayudarte ekatena?

• Pre-verificación en minutos: valida REPSE y datos fiscales antes de dar de alta.
  
  
  
• Alertas: te avisan de vencimientos de REPSE, vencimiento de sellos fiscales o listas negras como Infonavit. .
  
  

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Conclusión

Cumplir con REPSE no debe ser un obstáculo operativo, sino un control sencillo y repetible. Si defines qué es especializado, verificas REPSE vigente, resguardas acuses y condicionas el pago a la evidencia, blindas a tu empresa contra la responsabilidad solidaria y aseguras deducciones e IVA acreditable.

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